Koľko je DPH na Slovensku v roku 2024?

Daň z pridanej hodnoty (DPH) je dôležitou súčasťou daňového systému na Slovensku a ovplyvňuje ceny väčšiny tovarov a služieb, ktoré denne nakupujeme alebo využívame. Ak vás zaujíma, koľko je DPH na Slovensku v roku 2024, odpoveď nie je úplne jednoznačná, pretože existujú rôzne sadzby. Tento článok vám poskytne prehľadný a faktický súhrn platných sadzieb DPH.

Základná sadzba DPH

Hlavnou a najčastejšie uplatňovanou sadzbou DPH na Slovensku je základná sadzba vo výške 20 %. Táto sadzba sa vzťahuje na väčšinu tovarov a služieb, pokiaľ nie sú explicitne zaradené do kategórie podliehajúcej zníženej sadzbe alebo oslobodené od dane.

Príklady tovarov a služieb podliehajúcich základnej 20% sadzbe DPH zahŕňajú:

• Elektroniku (telefóny, počítače, televízory)
• Oblečenie a obuv
• Automobily a pohonné hmoty
• Domáce spotrebiče
• Väčšinu potravín a nápojov (okrem vybraných)
• Služby ako telekomunikácie, právne poradenstvo, opravy a údržba (ak nie sú špecificky zaradené inak)

Znížené sadzby DPH

Okrem základnej sadzby existujú na Slovensku aj znížené sadzby DPH. Ich cieľom je najmä sprístupniť určité tovary a služby širšej verejnosti alebo podporiť vybrané sektory ekonomiky. V roku 2024 platia dve znížené sadzby.

Prvá znížená sadzba DPH: 10 %

Prvá znížená sadzba DPH je stanovená na 10 %. Uplatňuje sa na presne definovaný okruh tovarov a služieb. Kľúčové kategórie zahŕňajú:

• Vybrané základné potraviny: Napríklad mäso, ryby, mlieko, maslo, chlieb. Presný zoznam je definovaný v prílohe zákona o DPH.
• Lieky a farmaceutické výrobky: Väčšina liekov na lekársky predpis aj voľnopredajných.
• Zdravotnícke pomôcky: Niektoré zdravotnícke pomôcky určené pre zdravotne znevýhodnené osoby.
• Knihy, noviny a časopisy: Týka sa tlačených aj elektronických kníh a periodík (s určitými výnimkami, napr. ak prevažuje reklamný obsah).
• Ubytovacie služby: Služby poskytované hotelmi, penziónmi a podobnými zariadeniami.
• Vybrané služby v oblasti reštauračného stravovania a športu (platné od 2023/2024):
  • Reštauračné a stravovacie služby (okrem podávania nápojov s obsahom alkoholu nad 0,5 % objemu).
  • Vstupné do športových zariadení (fitnescentrá, umelé kúpaliská).
  • Preprava osôb visutými a pozemnými lanovkami a lyžiarskymi vlekmi.
  • Vstupné na športové podujatia.
  • Služby súvisiace so športom v školách.

Druhá znížená sadzba DPH: 5 %

Druhá znížená sadzba DPH vo výške 5 % bola zavedená s cieľom podporiť výstavbu a obstaranie štátom podporovaného nájomného bývania. Vzťahuje sa špecificky na:

• Dodanie stavby alebo jej časti (vrátane stavebného pozemku), ktorá spĺňa podmienky sociálneho bývania v rámci štátom podporovaného nájomného bývania.
• Obnovu a prestavbu týchto stavieb.

Táto sadzba má teda veľmi úzke zameranie a netýka sa bežných tovarov a služieb pre spotrebiteľov.

Ako zistiť, aká sadzba DPH sa uplatňuje?

Pre bežného spotrebiteľa je najjednoduchším spôsobom, ako zistiť uplatnenú sadzbu DPH, kontrola pokladničného dokladu (bločku) alebo faktúry. Na týchto dokladoch musí byť podľa zákona uvedená sadzba DPH a výška dane pre jednotlivé položky alebo celkovú sumu.

Pre podnikateľov a účtovníkov je rozhodujúce presné zaradenie tovaru alebo služby podľa číselného kódu Spoločného colného sadzobníka (pre tovary) alebo kódu Štatistickej klasifikácie produktov podľa činností (CPA – pre služby) a následné overenie v zákone č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty a jeho prílohách, ktorá sadzba (20 %, 10 % alebo 5 %) sa na daný tovar či službu vzťahuje, prípadne či nie je plnenie od dane oslobodené.

Prečo existujú rôzne sadzby DPH?

Používanie viacerých sadzieb DPH sleduje niekoľko cieľov:

• Sociálne hľadisko: Znížená sadzba na základné potraviny, lieky či knihy má za cieľ znížiť ich cenovú záťaž pre obyvateľstvo.
• Ekonomická podpora: Nižšia sadzba pre určité sektory (napr. ubytovanie, gastro, šport) môže slúžiť ako nástroj na podporu ich rozvoja a konkurencieschopnosti.
• Fiškálne príjmy: Základná sadzba aplikovaná na väčšinu spotreby zabezpečuje významný príjem do štátneho rozpočtu.

Zmeny v sadzbách DPH

Je dôležité si uvedomiť, že sadzby DPH a zoznam tovarov a služieb, na ktoré sa vzťahujú znížené sadzby, nie sú nemenné. Môžu sa meniť na základe rozhodnutí vlády a parlamentu. Napríklad znížená sadzba 10 % pre gastro služby a športoviská bola zavedená relatívne nedávno (v rokoch 2023 a 2024). Preto je vždy potrebné sledovať aktuálnu legislatívu alebo sa informovať u dôveryhodných zdrojov.

Zhrnutie

Na otázku, koľko je DPH na Slovensku v roku 2024, existujú tri odpovede:

• Základná sadzba: 20 % (pre väčšinu tovarov a služieb)
• Prvá znížená sadzba: 10 % (pre vybrané potraviny, lieky, knihy, ubytovanie, gastro, šport…)
• Druhá znížená sadzba: 5 % (pre štátom podporované nájomné bývanie)

Poznanie týchto sadzieb vám pomôže lepšie pochopiť ceny tovarov a služieb a orientovať sa v daňovom systéme.

Disclaimer: Tento článok má výlučne informatívny charakter a nepredstavuje daňové poradenstvo. Informácie sú aktuálne k roku 2024, avšak legislatíva sa môže meniť. Pre riešenie konkrétnych daňových otázok alebo situácií sa vždy obráťte na kvalifikovaného daňového poradcu alebo konzultujte príslušné orgány finančnej správy.