Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2024?

Daňový bonus na dieťa predstavuje finančnú úľavu pre rodičov alebo oprávnené osoby, ktoré vyživujú nezaopatrené dieťa žijúce s nimi v spoločnej domácnosti. Táto suma priamo znižuje vypočítanú daň z príjmov. Otázka, koľko je daňový bonus na dieťa, je preto pre mnohé rodiny kľúčová, keďže jeho výška sa v posledných rokoch menila. V tomto článku vám poskytneme presné informácie o výške a podmienkach daňového bonusu platných pre rok 2024.

Aká je aktuálna maximálna výška daňového bonusu na dieťa v roku 2024?

V roku 2024 závisí maximálna možná výška daňového bonusu od veku vyživovaného dieťaťa:

• Pre dieťa do 18 rokov veku: maximálne 140 € mesačne (t.j. 1 680 € ročne).
• Pre dieťa nad 18 rokov veku (ktoré je nezaopatrené, napr. študent): maximálne 50 € mesačne (t.j. 600 € ročne).

Dôležité: Vek dieťaťa sa posudzuje k prvému dňu kalendárneho mesiaca. Nárok na vyššiu sumu (140 €) platí do konca mesiaca, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.

Podmienky nároku na plnú výšku daňového bonusu – limity podľa základu dane

Aj keď sú stanovené maximálne sumy daňového bonusu (140 € alebo 50 € mesačne), skutočná výška, ktorú si daňovník môže uplatniť, je limitovaná výškou jeho základu dane (presnejšie čiastkového základu dane) z aktívnych príjmov (príjmy zo závislej činnosti alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti).

Podľa počtu vyživovaných detí sa maximálna suma daňového bonusu, ktorú si môžete v úhrne uplatniť, vypočíta ako percento z vášho čiastkového základu dane (ČZD) z aktívnych príjmov:

• 1 dieťa: nárok je maximálne 20 % ČZD
• 2 deti: nárok je maximálne 27 % ČZD
• 3 deti: nárok je maximálne 34 % ČZD
• 4 deti: nárok je maximálne 41 % ČZD
• 5 detí: nárok je maximálne 48 % ČZD
• 6 a viac detí: nárok je maximálne 55 % ČZD

Čo to znamená v praxi? Ak máte napríklad dve deti do 18 rokov, váš teoretický maximálny mesačný nárok je 280 € (2 x 140 €). Ak však váš čiastkový základ dane v danom mesiaci umožňuje uplatniť si maximálne 27 %, a táto suma je nižšia ako 280 €, uplatníte si len túto nižšiu, limitovanú sumu. To je dôležitý faktor, prečo nie každý rodič dosiahne na plný maximálny bonus.

Pre presnú informáciu, kolko je danovy bonus na dieta vo vašom konkrétnom prípade, je potrebné poznať váš základ dane a počet detí.

Ako sa daňový bonus uplatňuje?

Spôsob uplatnenia daňového bonusu závisí od toho, či ste zamestnanec alebo osoba podávajúca daňové priznanie:

• Zamestnanci: Daňový bonus si môžu uplatňovať mesačne prostredníctvom svojho zamestnávateľa po predložení potrebných dokladov (kópia rodného listu, potvrdenie o návšteve školy pre deti nad 16 rokov). Podmienkou je podpísané Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu. Prípadné neuplatnené sumy (napr. kvôli nízkemu príjmu v niektorých mesiacoch) si môže zamestnanec douplatňovať v ročnom zúčtovaní dane alebo v daňovom priznaní.
• Podnikatelia (SZČO) a ostatní: Daňový bonus si uplatňujú raz ročne v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzickej osoby za predchádzajúci kalendárny rok. V daňovom priznaní uvedú údaje o deťoch a vypočítajú si nárok na bonus podľa dosiahnutého základu dane.

Kto si môže uplatniť daňový bonus?

Nárok na daňový bonus si môže uplatniť daňovník (rodič, osvojiteľ, pestún, starý rodič, ak dieťa žije s ním v domácnosti a rodičia si nárok neuplatňujú), ak splní tieto podmienky:

• Je daňovým rezidentom Slovenskej republiky alebo dosahuje aspoň 90 % svojich celosvetových príjmov zo zdrojov na území SR (pre nerezidentov).
• Dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (zamestnania) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO) aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy za daný rok (pre rok 2024 je minimálna mzda 750 €, teda potrebný ročný príjem je aspoň 4 500 €).
• Vyživuje nezaopatrené dieťa žijúce s ním v spoločnej domácnosti. Za nezaopatrené dieťa sa považuje dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo sa nemôže pripravovať na povolanie pre chorobu alebo úraz.

Dôležité: Nárok na daňový bonus na to isté dieťa si môže uplatniť len jeden z oprávnených daňovníkov (rodičov). Rodičia sa musia dohodnúť, kto si bonus uplatní. V prípade striedavej starostlivosti si môžu nárok rozdeliť pomerne podľa počtu mesiacov, kedy sa o dieťa starali.

Zhrnutie

Presná odpoveď na otázku „Koľko je daňový bonus na dieťa v roku 2024?“ závisí od veku dieťaťa a výšky základu dane rodiča. Maximálne sumy sú 140 € mesačne pre dieťa do 18 rokov a 50 € mesačne pre dieťa nad 18 rokov. Tieto sumy sú však limitované percentom z čiastkového základu dane rodiča podľa počtu detí. Nárok si uplatňuje len jeden rodič a sú naň naviazané ďalšie podmienky, ako výška dosiahnutých príjmov a status nezaopatreného dieťaťa.