Koľko sa platí clo? Všetko o výške cla

Pri nákupe tovaru zo zahraničia, najmä z krajín mimo Európskej únie, sa často stretávame s pojmom clo. Ide o poplatok, ktorý vyberá štát pri prechode tovaru cez colnú hranicu. Otázka, koľko sa platí clo, však nemá jednu univerzálnu odpoveď. Výška cla závisí od viacerých faktorov, ktoré si detailne vysvetlíme.

Čo je clo a prečo sa platí?

Clo je druh nepriamej dane, ktorú štát ukladá na dovážaný (a niekedy aj vyvážaný) tovar. Plní niekoľko funkcií:

• Fiškálna funkcia: Je príjmom štátneho rozpočtu.
• Ochranná funkcia: Chráni domácich výrobcov pred lacnejšou zahraničnou konkurenciou tým, že zvyšuje cenu dovážaného tovaru.
• Regulačná funkcia: Pomáha regulovať objem dovozu a vývozu určitého tovaru.

V rámci Európskej únie existuje colná únia, čo znamená, že medzi členskými štátmi sa clo pri vzájomnom obchode nevyberá. Clo sa týka najmä dovozu tovaru z tretích krajín (mimo EÚ).

Ako sa určí, koľko sa platí clo? Kľúčové faktory

Presná suma, koľko sa platí clo, závisí od nasledujúcich hlavných faktorov:

1. Colná hodnota tovaru

Základom pre výpočet cla je tzv. colná hodnota tovaru. Vo väčšine prípadov ide o transakčnú hodnotu, teda cenu, ktorá bola za tovar skutočne zaplatená alebo má byť zaplatená pri predaji na vývoz do colného územia EÚ. Do colnej hodnoty sa zvyčajne zahŕňajú aj:

• Náklady na dopravu až po hranice EÚ.
• Náklady na poistenie tovaru počas prepravy po hranice EÚ.
• Niektoré ďalšie poplatky spojené s dovozom (napr. licenčné poplatky).

Presné určenie colnej hodnoty je kľúčové pre správny výpočet cla a DPH.

2. Druh tovaru (Colný sadzobník – TARIC)

Rôzne druhy tovaru podliehajú rôznym colným sadzbám. Na zatriedenie tovaru a určenie príslušnej sadzby slúži Integrovaný colný sadzobník Európskej únie (TARIC). Každý tovar má pridelený špecifický číselný kód (tzv. HS kód alebo kód kombinovanej nomenklatúry), ku ktorému je priradená konkrétna colná sadzba. Sadzby môžu byť:

• Valorické: Vyjadrené percentom z colnej hodnoty tovaru (napr. 5 %). Toto je najbežnejší typ sadzby.
• Špecifické: Vyjadrené pevnou sumou na jednotku množstva (napr. 10 EUR na 100 kg).
• Kombinované: Kombinácia valorickej a špecifickej sadzby.
• Nulové: Niektoré druhy tovaru môžu mať nulovú colnú sadzbu.

Zatriedenie tovaru do správneho kódu TARIC je nevyhnutné pre určenie správnej sadzby cla.

3. Krajina pôvodu tovaru

Colná sadzba môže závisieť aj od toho, odkiaľ tovar pochádza. EÚ má uzavreté rôzne obchodné dohody s mnohými krajinami sveta, na základe ktorých môže byť clo na tovar s pôvodom v týchto krajinách znížené (preferenčné clo) alebo nulové. Naopak, na tovar z krajín, s ktorými EÚ nemá dohodu, sa uplatňujú všeobecné (autonómne) colné sadzby.

Pre uplatnenie preferenčnej (nižšej) sadzby je často potrebné doložiť dôkaz o pôvode tovaru (napr. certifikát EUR.1, vyhlásenie na faktúre).

Výpočet cla: Základný princíp

Ak poznáme colnú hodnotu tovaru a príslušnú colnú sadzbu podľa TARIC a krajiny pôvodu, samotný výpočet cla (pri valorickej sadzbe) je jednoduchý:

Clo = Colná hodnota tovaru × Colná sadzba (%)

Príklad: Dovážate tovar (napr. elektroniku) z USA s colnou hodnotou 500 EUR. Podľa TARIC je colná sadzba pre tento druh tovaru z USA napríklad 3 %.
Výpočet cla: 500 EUR × 3 % = 15 EUR.

Kedy sa clo neplatí? (Oslobodenie od cla)

Existujú situácie, kedy sa clo pri dovoze tovaru z tretích krajín platiť nemusí:

• Zásielky nepatrnej hodnoty: Komerčné zásielky (tovar zakúpený online) s vnútornou hodnotou (hodnota samotného tovaru bez dopravy a poistenia) do 150 EUR sú oslobodené od cla. Toto oslobodenie sa však nevzťahuje na niektoré špecifické tovary, ako sú alkoholické nápoje, parfumy, toaletné vody, tabak a tabakové výrobky. Dôležité: Od 1. júla 2021 sa toto oslobodenie od cla do 150 EUR nevzťahuje na platbu DPH – tá sa platí pri komerčných zásielkach už od hodnoty 0 EUR.
• Darčekové zásielky medzi súkromnými osobami: Zásielky zasielané bezodplatne od jednej súkromnej osoby druhej súkromnej osobe sú oslobodené od cla, ak ich hodnota nepresahuje 45 EUR a nespĺňajú znaky obchodnej povahy.
• Tovar dovážaný v osobnej batožine cestujúcich: Pri cestách z krajín mimo EÚ platia limity pre dovoz tovaru v osobnej batožine bez cla a DPH (napr. 430 EUR pre leteckú a námornú dopravu, 300 EUR pre ostatné druhy dopravy).
• Špecifické oslobodenia: Zákon pozná aj ďalšie prípady oslobodenia od cla, napríklad pri sťahovaní osobného majetku, dovoze vzdelávacích, vedeckých a kultúrnych materiálov a pod.

Pozor aj na DPH a spotrebné dane

Je dôležité si uvedomiť, že okrem cla sa pri dovoze tovaru z krajín mimo EÚ takmer vždy platí aj Daň z pridanej hodnoty (DPH). Základom pre výpočet DPH je súčet colnej hodnoty, vypočítaného cla a prípadných ďalších nákladov vzniknutých na území EÚ (napr. doprava v rámci EÚ).

Pri dovoze určitých špecifických tovarov (napr. alkohol, tabakové výrobky, minerálne oleje) sa okrem cla a DPH platí aj spotrebná daň.

Kde nájsť presné informácie?

Presné colné sadzby pre konkrétny tovar a krajinu pôvodu môžete nájsť v databáze TARIC, ktorá je dostupná online na stránkach Európskej komisie alebo Finančnej správy SR. Keďže zatriedenie tovaru a určenie sadzby môže byť zložité, odporúča sa:

• Vyhľadať informácie na webovom sídle Finančnej správy Slovenskej republiky.
• V prípade nejasností kontaktovať priamo colné orgány alebo využiť služby colného deklaranta.

Záver

Otázka, koľko sa platí clo, nemá jednoduchú odpoveď, pretože závisí od colnej hodnoty tovaru, jeho druhu (zatriedenia podľa TARIC) a krajiny pôvodu. Kým niektoré zásielky môžu byť od cla oslobodené (najmä tie s nízkou hodnotou do 150 EUR alebo darčeky do 45 EUR), pri iných je potrebné počítať s platbou cla, DPH a prípadne aj spotrebnej dane. Pre presné zistenie výšky poplatkov je nevyhnutné správne zatriediť tovar a overiť si aktuálne platné sadzby a predpisy.

Upozornenie (Disclaimer): Tento článok má výlučne informatívny charakter a neslúži ako právne ani daňové poradenstvo. Colné predpisy a sadzby sa môžu meniť. Pre presné a aktuálne informácie týkajúce sa konkrétneho dovozu tovaru a výpočtu cla a daní odporúčame kontaktovať Finančnú správu Slovenskej republiky alebo kvalifikovaného colného deklaranta či daňového poradcu.