Koľko sú odvody z hrubej mzdy v roku 2024?

Jednou zo základných otázok zamestnancov aj zamestnávateľov je, koľko sú odvody z hrubej mzdy. Tieto povinné platby tvoria významnú časť nákladov na prácu a ovplyvňujú výšku čistej mzdy zamestnanca. V tomto článku si podrobne vysvetlíme, aké odvody sa platia z hrubej mzdy na Slovensku v roku 2024.

Čo sú odvody a kto ich platí?

Odvody sú povinné platby do systému sociálneho a zdravotného poistenia. Zabezpečujú financovanie dávok a služieb, ako sú dôchodky, nemocenské dávky (napr. PN, materské), dávky v nezamestnanosti, zdravotná starostlivosť a ďalšie.

Odvody sa na Slovensku platia z vymeriavacieho základu, ktorým je pre zamestnanca spravidla jeho hrubá mzda. Dôležité je vedieť, že odvody platí nielen zamestnanec zo svojej hrubej mzdy, ale aj zamestnávateľ z vlastných prostriedkov (nad rámec hrubej mzdy zamestnanca). Celkové odvodové zaťaženie je teda vyššie, než sa na prvý pohľad zdá z výplatnej pásky.

Odvody sa delia na dve hlavné kategórie:

• Zdravotné poistenie (ZP): Slúži na financovanie zdravotnej starostlivosti. Platí ho zamestnanec aj zamestnávateľ.
• Sociálne poistenie (SP): Zastrešuje viacero druhov poistenia (nemocenské, dôchodkové – starobné a invalidné, úrazové, garančné, poistenie v nezamestnanosti a rezervný fond solidarity). Sadzby a platitelia sa líšia podľa jednotlivých fondov.

Koľko sú odvody z hrubej mzdy platené zamestnancom v roku 2024?

Zamestnanec odvádza zo svojej hrubej mzdy (vymeriavacieho základu) nasledujúce percentá:

• Zdravotné poistenie: 4 %
• Sociálne poistenie (celkom 9,4 %):
  • Nemocenské poistenie: 1,4 %
  • Starobné poistenie: 4 %
  • Invalidné poistenie: 3 %
  • Poistenie v nezamestnanosti: 1 %

Celková sadzba odvodov platených zamestnancom je 13,4 % z jeho hrubej mzdy (vymeriavacieho základu).

Koľko sú odvody platené zamestnávateľom v roku 2024?

Zamestnávateľ platí odvody za svojho zamestnanca nad rámec jeho hrubej mzdy. Tieto odvody predstavujú pre zamestnávateľa dodatočný náklad spojený so zamestnávaním. Sadzby sú nasledovné:

• Zdravotné poistenie: 10 % (štandardná sadzba)
• Sociálne poistenie (celkom 25,2 %):
  • Nemocenské poistenie: 1,4 %
  • Starobné poistenie: 14 %
  • Invalidné poistenie: 3 %
  • Úrazové poistenie: 0,8 %
  • Garančné poistenie: 0,25 %
  • Rezervný fond solidarity: 4,75 %

Celková sadzba odvodov platených zamestnávateľom je 35,2 % z hrubej mzdy (vymeriavacieho základu) zamestnanca.

Celkové odvodové zaťaženie a cena práce

Ak sčítame odvody platené zamestnancom (13,4 %) a zamestnávateľom (35,2 %), zistíme, že celkové odvodové zaťaženie hrubej mzdy je 48,6 %. Suma hrubej mzdy a odvodov platených zamestnávateľom sa často označuje ako cena práce (alebo superhrubá mzda).

Pre zamestnávateľa teda platí, že jeho celkový náklad na zamestnanca je jeho hrubá mzda plus 35,2 % z tejto mzdy ako odvody.

Maximálne vymeriavacie základy pre odvody v roku 2024

Výpočet odvodov nie je vždy neobmedzený. Pre jednotlivé typy poistenia môžu existovať tzv. maximálne vymeriavacie základy. Ak hrubá mzda zamestnanca presiahne túto hranicu, odvody sa počítajú len z tejto maximálnej sumy.

• Zdravotné poistenie: Maximálny vymeriavací základ nie je stanovený. Odvody na zdravotné poistenie sa platia z celej výšky hrubej mzdy.
• Sociálne poistenie: Pre rok 2024 je maximálny mesačný vymeriavací základ stanovený na 9 128 €. To znamená, že ak hrubá mzda zamestnanca presiahne túto sumu, odvody do Sociálnej poisťovne (aj za zamestnanca, aj za zamestnávateľa) sa vypočítajú maximálne z tejto sumy. Výnimkou je úrazové poistenie platené zamestnávateľom, ktoré nemá horný limit.

Zhrnutie

Odpoveď na otázku, koľko sú odvody z hrubej mzdy v roku 2024, je nasledovná:

• Zamestnanec platí 13,4 % zo svojej hrubej mzdy.
• Zamestnávateľ platí 35,2 % z hrubej mzdy zamestnanca (nad rámec mzdy).
• Celkové odvodové zaťaženie práce je 48,6 %.
• Pre sociálne poistenie platí v roku 2024 maximálny mesačný vymeriavací základ 9 128 € (okrem úrazového poistenia).
• Zdravotné poistenie nemá maximálny vymeriavací základ.

Tieto platby sú nevyhnutné pre fungovanie sociálneho a zdravotného systému na Slovensku.