Odvody za zamestnanca 2024: Koľko percent zo mzdy?

Pri diskusii o mzde sa často hovorí o hrubej a čistej mzde, pričom rozdiel tvoria najmä odvody a dane, ktoré platí zamestnanec. Menej viditeľnou, no dôležitou súčasťou nákladov na zamestnanca sú však aj odvody, ktoré za neho platí zamestnávateľ. Tieto odvody predstavujú významnú položku a prispievajú k celkovej cene práce. Tento článok vám poskytne jasný prehľad o tom, aké odvody a v akej výške platí zamestnávateľ za zamestnanca v roku 2024.

Čo sú odvody platené zamestnávateľom?

Odvody platené zamestnávateľom sú povinné platby, ktoré zamestnávateľ odvádza štátu (do Sociálnej poisťovne a príslušnej zdravotnej poisťovne) za každého svojho zamestnanca v pracovnom pomere (alebo na základe dohôd s právom na pravidelný príjem). Tieto platby sa počítajú z hrubej mzdy zamestnanca, ale neznižujú jeho hrubú mzdu. Namiesto toho predstavujú dodatočný náklad pre zamestnávateľa nad rámec dohodnutej hrubej mzdy.

Súhrn hrubej mzdy a odvodov platených zamestnávateľom sa často označuje ako cena práce alebo superhrubá mzda. Je to celková suma, ktorú zamestnávateľ vynaloží v súvislosti so zamestnaním daného pracovníka.

Aké konkrétne odvody platí zamestnávateľ v roku 2024?

Zamestnávateľ platí za svojho zamestnanca odvody do dvoch hlavných inštitúcií:

• Sociálna poisťovňa: Tieto odvody pokrývajú rôzne oblasti sociálneho zabezpečenia. Patria sem:
  • Nemocenské poistenie: Kryje príjem zamestnanca počas dočasnej pracovnej neschopnosti (PN). Sadzba: 1,4 %.
  • Starobné poistenie: Financuje budúce starobné dôchodky. Sadzba: 14 %.
  • Invalidné poistenie: Zabezpečuje príjem v prípade invalidity. Sadzba: 3 %.
  • Poistenie v nezamestnanosti: Poskytuje podporu v prípade straty zamestnania. Sadzba: 1 %.
  • Úrazové poistenie: Kryje následky pracovných úrazov a chorôb z povolania. Sadzba závisí od rizikovej triedy zamestnávateľa, štandardne je to 0,8 %.
  • Garančné poistenie: Zabezpečuje uspokojenie nárokov zamestnancov v prípade platobnej neschopnosti zamestnávateľa. Sadzba: 0,25 %.
  • Rezervný fond solidarity: Slúži na financovanie rôznych dávok sociálneho poistenia. Sadzba: 4,75 %.
• Zdravotná poisťovňa: Tieto odvody zabezpečujú financovanie zdravotnej starostlivosti pre zamestnanca. Štandardná sadzba: 11 %. (Poznámka: Pre zamestnancov so zdravotným postihnutím platí znížená sadzba 5,5 %).

Koľko percent sú odvody za zamestnanca v roku 2024?

Teraz si zhrňme, koľko percent sú odvody zo mzdy, ktoré platí zamestnávateľ. V roku 2024 štandardne platia nasledujúce sadzby:

• Odvody do Sociálnej poisťovne celkom: 1,4 % + 14 % + 3 % + 1 % + 0,8 % + 0,25 % + 4,75 % = 25,20 %
• Odvody do zdravotnej poisťovne: 11,00 %

Celková štandardná sadzba odvodov platených zamestnávateľom v roku 2024 je teda 36,20 % z vymeriavacieho základu zamestnanca (jeho hrubej mzdy, resp. jej časti).

Je dôležité poznamenať, že táto sadzba platí pre väčšinu zamestnancov v štandardnom pracovnom pomere. Existujú výnimky, napríklad pre zamestnancov so zdravotným postihnutím alebo pri špecifických typoch dohôd.

Príklad výpočtu: Koľko sú odvody za zamestnanca?

Aby sme si lepšie priblížili, koľko sú odvody za zamestnanca v praxi, ukážeme si príklad:

Predpokladajme, že zamestnanec má hrubú mzdu 1 200 €.

• Odvody zamestnávateľa do Sociálnej poisťovne: 1 200 € * 25,20 % = 302,40 €
• Odvody zamestnávateľa do zdravotnej poisťovne: 1 200 € * 11,00 % = 132,00 €

Celkové odvody platené zamestnávateľom za tohto zamestnanca sú: 302,40 € + 132,00 € = 434,40 € mesačne.

Celková cena práce pre zamestnávateľa je v tomto prípade: 1 200 € (hrubá mzda) + 434,40 € (odvody zamestnávateľa) = 1 634,40 €.

Maximálny vymeriavací základ

Je dôležité vedieť, že odvody (okrem úrazového poistenia) sa neplatia z neobmedzene vysokej mzdy. Existuje tzv. maximálny vymeriavací základ. Pre rok 2024 je stanovený nasledovne:

• Sociálne poistenie (okrem úrazového): 9 128 € mesačne. Ak zamestnanec zarobí viac, odvody do SP sa počítajú len z tejto sumy (s výnimkou úrazového poistenia, ktoré nemá strop).
• Zdravotné poistenie: Maximálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie bol zrušený, takže odvody do ZP sa platia z celej výšky príjmu.

Prečo sú odvody platené zamestnávateľom dôležité?

Hoci tieto odvody nevidí zamestnanec priamo na svojej výplatnej páske ako zrážku zo mzdy, sú kľúčové pre fungovanie štátu. Financujú:

• Sociálny systém (dôchodky, nemocenské dávky, podporu v nezamestnanosti).
• Systém zdravotnej starostlivosti.
• Ochranu zamestnancov pri pracovných úrazoch alebo platobnej neschopnosti zamestnávateľa.

Pre zamestnávateľa predstavujú významnú nákladovú položku, ktorú musí zohľadniť pri plánovaní svojich financií a prijímaní nových zamestnancov.

Záver

V roku 2024 platí zamestnávateľ za svojho zamestnanca odvody v štandardnej celkovej výške 36,20 % z jeho hrubej mzdy (resp. vymeriavacieho základu). Tieto platby do Sociálnej a zdravotnej poisťovne sú nevyhnutné pre financovanie sociálneho a zdravotného systému na Slovensku a tvoria podstatnú časť celkových nákladov zamestnávateľa na zamestnanca, známych ako cena práce.

Dôležité upozornenie (Disclaimer): Informácie uvedené v tomto článku majú výlučne informatívny charakter a sú platné k roku 2024 podľa dostupných údajov v čase publikácie. Nenahrádzajú odborné mzdové, daňové ani právne poradenstvo. Pre presný výpočet odvodov vo vašej konkrétnej situácii alebo pri špecifických typoch zamestnania (napr. dohody, zamestnanci so ZP) odporúčame konzultáciu s kvalifikovaným mzdovým účtovníkom alebo daňovým poradcom. Legislatíva sa môže meniť.