Daňový bonus na dieťa: Koľko je to v roku 2020, 2022 a 2023?

Daňový bonus na dieťa je dôležitou súčasťou daňového systému na Slovensku, ktorá pomáha znižovať daňovú záťaž rodičom alebo iným oprávneným osobám starajúcim sa o nezaopatrené deti. Jeho výška a podmienky uplatnenia sa však v priebehu rokov menili. Tento článok poskytuje prehľad o tom, aká bola výška daňového bonusu v rokoch 2020, 2022 a 2023.

Čo je daňový bonus na dieťa?

Daňový bonus na dieťa predstavuje formu daňovej úľavy. Ide o sumu, o ktorú si môže daňovník (zamestnanec alebo živnostník) znížiť svoju vypočítanú daň z príjmov. Ak je suma daňového bonusu vyššia ako vypočítaná daň, daňovník nielenže nezaplatí žiadnu daň, ale vznikne mu nárok na vyplatenie rozdielu – tzv. daňový preplatok.

Nárok na daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý spĺňa tieto základné podmienky:

• Dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (zamestnania) alebo z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti v zákonom stanovenej minimálnej výške.
• Vyživuje nezaopatrené dieťa žijúce s ním v spoločnej domácnosti. Za nezaopatrené dieťa sa považuje najmä dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom.

Výška minimálneho príjmu potrebného na uplatnenie bonusu, ako aj samotná výška bonusu, sa v čase menili.

Koľko je daňový bonus na dieťa 2020?

V roku 2020 závisela výška daňového bonusu od veku dieťaťa, pričom boli stanovené dve základné sumy. Otázka, koľko je daňový bonus na dieťa 2020, má teda dve odpovede podľa veku:

• Pre dieťa do 6 rokov veku bola mesačná suma daňového bonusu 45,44 € (ročná suma 545,28 €).
• Pre dieťa nad 6 rokov veku bola mesačná suma daňového bonusu 22,72 € (ročná suma 272,64 €).

Táto dvojnásobná suma pre mladšie deti platila do konca mesiaca, v ktorom dieťa dovŕšilo 6 rokov.

Koľko je daňový bonus na dieťa 2022?

Rok 2022 priniesol významné zmeny vo výške daňového bonusu, pričom došlo k úprave súm a vekových kategórií dvakrát v priebehu roka. Ak sa teda pýtate, koľko je daňový bonus na dieťa 2022, odpoveď závisí od konkrétneho obdobia v roku:

Sumy platné od januára do júna 2022

V prvej polovici roka 2022 (od 1. januára do 30. júna) platili nasledujúce mesačné sumy:

• Pre dieťa do 6 rokov veku: 47,14 €
• Pre dieťa od 6 do 15 rokov veku: 43,21 €
• Pre dieťa nad 15 rokov veku: 23,57 €

Sumy platné od júla do decembra 2022

Od 1. júla 2022 došlo k výraznému zvýšeniu súm daňového bonusu v rámci tzv. prorodinného balíčka. Platili tieto mesačné sumy:

• Pre dieťa do 15 rokov veku: 70 €
• Pre dieťa nad 15 rokov veku: 40 €

Dôležité upozornenie pre rok 2022: Od júla 2022 bola zavedená aj maximálna výška uplatniteľného daňového bonusu, ktorá závisela od výšky čiastkového základu dane daňovníka a počtu vyživovaných detí. To znamená, že aj keď bol nárok na vyššiu sumu bonusu podľa veku detí, reálne vyplatená suma mohla byť nižšia, ak daňovník nedosiahol dostatočný základ dane.

Koľko je daňový bonus 2023?

Od 1. januára 2023 nastala ďalšia zmena v systéme daňového bonusu. Otázka, koľko je daňový bonus 2023, má teda nasledujúce odpovede týkajúce sa mesačných súm:

• Pre dieťa do 18 rokov veku: 140 €
• Pre dieťa nad 18 rokov veku (pokiaľ je nezaopatrené, napr. študent VŠ): 50 €

Aj v roku 2023 platí obmedzenie maximálnej výšky uplatniteľného daňového bonusu. Táto maximálna suma sa vypočíta ako percento z čiastkového základu dane (ČZD) z príjmov zo závislej činnosti alebo z podnikania, pričom percento závisí od počtu vyživovaných detí:

• Pri 1 dieťati: max. 20 % ČZD
• Pri 2 deťoch: max. 27 % ČZD
• Pri 3 deťoch: max. 34 % ČZD
• Pri 4 deťoch: max. 41 % ČZD
• Pri 5 deťoch: max. 48 % ČZD
• Pri 6 a viac deťoch: max. 55 % ČZD

Uplatniť si možno daňový bonus najviac do výšky stanovenej týmto percentuálnym limitom. Ak si bonus uplatňujú obaja rodičia (napríklad každý na časť roka alebo ak jeden nemá dostatočný príjem a druhý si uplatňuje plnú výšku), percentuálny limit sa počíta z ich spoločného čiastkového základu dane.

Pre nárok na daňový bonus v roku 2023 je rovnako dôležité dosiahnuť minimálnu zákonom stanovenú výšku zdaniteľných príjmov.

Záver

Ako vidno z prehľadu, výška daňového bonusu na dieťa prešla v rokoch 2020, 2022 a 2023 výraznými zmenami. Kým v roku 2020 boli sumy nižšie a rozdelené len do dvoch vekových kategórií, v roku 2022 došlo k zmene uprostred roka a v roku 2023 sa sumy opäť upravili s novými vekovými hranicami a detailnejšími pravidlami pre maximálnu výšku bonusu viazanú na základ dane. Pre správne uplatnenie nároku je vždy kľúčové riadiť sa legislatívou platnou pre konkrétne zdaňovacie obdobie.

Dôležité upozornenie (Disclaimer): Tento článok má výlučne informatívny charakter a nepredstavuje daňové poradenstvo. Informácie o výške daňového bonusu a podmienkach jeho uplatnenia sa môžu meniť. Pre posúdenie vašej konkrétnej situácie a správne uplatnenie daňového bonusu odporúčame konzultovať s kvalifikovaným daňovým poradcom alebo účtovníkom, prípadne sa obrátiť na Finančnú správu SR.