Koľko je clo? Výpočet cla a dovozu z Číny

Plánujete si objednať tovar zo zahraničia, najmä z populárnych čínskych e-shopov? Potom vás určite zaujíma otázka: koľko je clo a aké ďalšie poplatky vás môžu čakať? Tento článok vám poskytne jasné a faktické informácie o tom, ako sa clo a DPH pri dovoze tovaru (napríklad z Číny) do Európskej únie (a teda aj na Slovensko) počítajú a kedy sa platia.

Čo je clo a kedy sa platí?

Clo je druh nepriamej dane, ktorú štát vyberá pri prechode tovaru cez colnú hranicu. Jeho hlavným účelom je regulácia dovozu, ochrana domáceho trhu a príjem do štátneho rozpočtu.

Pri dovoze tovaru zo krajín mimo Európskej únie (tzv. tretích krajín), kam patrí aj Čína, platia nasledovné pravidlá pre uplatnenie cla:

• Zásielky s hodnotou do 150 EUR: Tieto zásielky sú oslobodené od cla. Neznamená to však, že sú oslobodené od všetkých poplatkov – DPH sa na ne vzťahuje (viď nižšie).
• Zásielky s hodnotou nad 150 EUR: Pri týchto zásielkach sa už platí clo.

Je dôležité zdôrazniť, že do hodnoty zásielky sa zvyčajne započítava nielen cena samotného tovaru, ale aj náklady na dopravu a prípadné poistenie. Táto celková hodnota sa nazýva colná hodnota.

Čo je DPH pri dovoze?

Okrem cla je pri dovoze tovaru z tretích krajín potrebné počítať aj s Daňou z pridanej hodnoty (DPH). Tu nastala dôležitá zmena od 1. júla 2021:

• Zrušilo sa oslobodenie od DPH pre zásielky s nízkou hodnotou (do 22 EUR).
• To znamená, že DPH sa platí pri všetkých komerčných zásielkach dovážaných z krajín mimo EÚ, bez ohľadu na ich hodnotu (teda aj pri zásielkach pod 150 EUR).
• Sadzba DPH na Slovensku je štandardne 20 %.

Základom pre výpočet DPH je colná hodnota tovaru (cena + doprava + poistenie) navýšená o prípadne vymerané clo.

Koľko je clo a DPH pri dovoze z Číny?

Teraz si zhrňme, koľko je clo z Číny a DPH podľa hodnoty zásielky:

• Hodnota zásielky 0 – 150 EUR:
  • Clo: 0 EUR (zásielka je oslobodená od cla).
  • DPH: 20 % z colnej hodnoty (cena tovaru + doprava + poistenie).
• Hodnota zásielky nad 150 EUR:
  • Clo: Sadzba cla závisí od konkrétneho druhu tovaru. Určuje sa podľa kódu v colnom sadzobníku TARIC. Sadzby sa môžu pohybovať od 0 % až po desiatky percent (napr. pri odevoch to býva často okolo 12 %, pri elektronike často menej, ale vždy záleží na presnom zatriedení).
  • DPH: 20 % z colnej hodnoty (cena tovaru + doprava + poistenie) + vymerané clo.

Ako prebieha výpočet a platba?

Samotný výpočet a výber cla a DPH zvyčajne zabezpečuje prepravca (Slovenská pošta alebo kuriérska spoločnosť – DHL, UPS, FedEx a pod.), ktorý vás v colnom konaní zastupuje.

1. Prepravca predloží zásielku colným orgánom.
2. Na základe sprievodných dokumentov (faktúra, údaj o hodnote na balíku) a druhu tovaru sa určí colná hodnota a príslušná sadzba cla (ak hodnota presahuje 150 EUR).
3. Vypočíta sa clo (ak sa uplatňuje) a následne DPH.
4. Prepravca vás bude informovať o výške colného dlhu (clo + DPH) a prípadných poplatkoch za colné konanie (administratívny poplatok prepravcu).
5. Colný dlh a poplatky zaplatíte zvyčajne pri doručení zásielky alebo podľa inštrukcií prepravcu (napr. online platbou vopred).

Praktický príklad výpočtu (zjednodušený)

Pre lepšiu predstavu uvedieme dva zjednodušené príklady:

Príklad 1: Nákup drobnej elektroniky z Číny za 40 EUR + doprava 8 EUR

• Colná hodnota: 40 + 8 = 48 EUR
• Hodnota je pod 150 EUR, takže clo = 0 EUR.
• DPH = 20 % z 48 EUR = 9,60 EUR.
• Celkový colný dlh = 9,60 EUR. K tomu treba pripočítať poplatok prepravcu za colné konanie.

Príklad 2: Nákup oblečenia z Číny za 180 EUR + doprava 20 EUR

• Colná hodnota: 180 + 20 = 200 EUR
• Hodnota je nad 150 EUR, takže sa platí clo. Predpokladajme colnú sadzbu na tento druh oblečenia 12 %.
• Clo = 12 % z 200 EUR = 24 EUR.
• Základ pre DPH = Colná hodnota + Clo = 200 EUR + 24 EUR = 224 EUR.
• DPH = 20 % z 224 EUR = 44,80 EUR.
• Celkový colný dlh = Clo + DPH = 24 EUR + 44,80 EUR = 68,80 EUR. K tomu treba pripočítať poplatok prepravcu za colné konanie.

Poznámka: Sadzba cla (v druhom príklade 12 %) je len ilustračná. Reálna sadzba závisí od presného zatriedenia tovaru podľa colného sadzobníka TARIC.

Dôležité Upozornenia

• Presné sadzby cla: Zistenie presnej sadzby cla pre konkrétny výrobok môže byť zložité, pretože si vyžaduje správne zaradenie tovaru do colného sadzobníka TARIC.
• Poplatky prepravcov: Okrem cla a DPH si prepravcovia (pošta, kuriéri) účtujú vlastné poplatky za služby spojené s colným konaním. Tieto poplatky sa líšia v závislosti od prepravcu.
• Správne údaje: Uistite sa, že predajca uvádza na zásielke správnu hodnotu a popis tovaru, aby sa predišlo komplikáciám a zdržaniu pri colnom konaní.
• Darčeky: Pre zásielky medzi súkromnými osobami (darčeky) platia iné pravidlá a limity pre oslobodenie od cla a DPH (limit pre oslobodenie je 45 EUR), avšak musia byť splnené striktné podmienky (nesmie ísť o obchodnú transakciu, posiela sa príležitostne).

Vedieť, koľko je clo a DPH, vám pomôže lepšie odhadnúť finálnu cenu tovaru dovážaného z krajín mimo EÚ, ako je Čína, a vyhnúť sa nepríjemným prekvapeniam pri doručení. Pamätajte najmä na kľúčové hranice 150 EUR pre clo a na fakt, že DPH sa platí takmer vždy.