Koľko je daň z výhry? Všetko, čo potrebujete vedieť

Výhra v lotérii, stávkovej hre alebo súťaži je určite potešujúcou udalosťou. Mnohí výhercovia si však nie sú istí, či a koľko je daň z výhry povinnosťou odviesť štátu. Pravidlá zdaňovania výhier a cien na Slovensku sa líšia v závislosti od viacerých faktorov, najmä od typu hry alebo súťaže a hodnoty samotnej výhry. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o zdaňovaní výhier podľa aktuálnej slovenskej legislatívy.

Čo sa považuje za výhru alebo cenu z pohľadu dane?

Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov definuje príjmy, ktoré sa považujú za výhry a ceny. Patria sem najmä:

• Výhry v lotériách a iných podobných hrách.
• Výhry z reklamných súťaží a žrebovaní.
• Ceny z verejných súťaží.
• Ceny zo športových súťaží.

Je dôležité rozlišovať medzi jednotlivými typmi, pretože práve od toho závisí, či bude výhra od dane oslobodená alebo nie.

Kedy sa daň z výhry neplatí? (Oslobodenie od dane)

Nie všetky výhry a ceny podliehajú dani z príjmov. Zákon o dani z príjmov pozná niekoľko výnimiek, kedy je príjem z výhry od dane oslobodený.

Výhry z lotérií a podobných hier prevádzkovaných na základe licencie

Podľa § 9 ods. 2 písm. l) zákona o dani z príjmov sú od dane oslobodené výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia (licencie) vydaného podľa zákona č. 30/2019 Z. z. o hazardných hrách. Sem patria napríklad:

• Výhry zo štátnych lotérií (napr. LOTO, Eurojackpot, Euromilióny prevádzkované spoločnosťou TIPOS, národná lotériová spoločnosť, a. s.).
• Výhry z kurzových stávok podaných u licencovaných stávkových kancelárií.
• Výhry z kasín s platnou slovenskou licenciou.

Dôležité: Tieto výhry sú oslobodené od dane bez ohľadu na ich výšku. Ak vyhráte napríklad milión eur v Eurojackpote, tento príjem je úplne oslobodený od dane z príjmov a nemusíte ho uvádzať ani v daňovom priznaní.

Ceny alebo výhry v peňažnej aj nepeňažnej forme do 350 €

Podľa § 9 ods. 2 písm. m) zákona o dani z príjmov sú od dane oslobodené aj ceny alebo výhry, ktorých hodnota neprevyšuje 350 eur za jednu cenu alebo výhru. Toto oslobodenie sa vzťahuje na:

• Ceny z verejných súťaží (napr. literárne, vedecké súťaže).
• Ceny z reklamných súťaží a žrebovaní (napr. výhra produktu, poukážky alebo malej hotovosti v súťaži organizovanej firmou).
• Ceny zo športových súťaží (s výnimkou cien pre profesionálnych športovcov, ktorí majú príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 písm. b) zákona).

Pozor: Ak hodnota jednej takejto ceny alebo výhry presiahne 350 eur, do základu dane (pred zdanením) sa zahrnie celá hodnota výhry, nie len suma presahujúca 350 eur. Napríklad, ak v reklamnej súťaži vyhráte televízor v hodnote 500 eur, zdaniť musíte celých 500 eur.

Koľko je daň z výhry, ktorá podlieha zdaneniu?

Ak vaša výhra alebo cena nespĺňa podmienky pre oslobodenie od dane, považuje sa za zdaniteľný príjem. Otázka teda znie, koľko je daň z výhry v takomto prípade?

Sadzba dane

Výhry a ceny, ktoré nie sú oslobodené od dane, sa považujú za tzv. ostatné príjmy podľa § 8 zákona o dani z príjmov. Tieto príjmy sa zdaňujú sadzbou dane vo výške 19 % z hodnoty výhry (základu dane).

Zdravotné odvody

Okrem dane z príjmov môžu niektoré typy zdaniteľných výhier podliehať aj plateniu zdravotných odvodov. Od 1. januára 2024 platí sadzba zdravotného poistenia na tieto príjmy vo výške 15 % z hodnoty výhry. To znamená, že celkové zaťaženie takejto výhry môže byť až 34 % (19 % daň + 15 % zdravotné odvody).

Zdravotné odvody sa platia napríklad z výhier v reklamných súťažiach, ktoré presiahli hodnotu 350 €. Výnimkou sú napríklad ceny z verejných súťaží.

Ktoré výhry a ceny najčastejšie podliehajú dani? (Príklady)

Výhry z reklamných súťaží a žrebovaní nad 350 €

Toto je najčastejší typ výhry, ktorá podlieha dani aj zdravotným odvodom. Ak napríklad vyhráte auto v hodnote 20 000 €, musíte zaplatiť:

• Daň z príjmov: 19 % z 20 000 € = 3 800 €
• Zdravotné odvody: 15 % z 20 000 € = 3 000 €
• Celkové zaťaženie: 6 800 €

Výhry z tombol a iných nelicencovaných hier

Ak sa zúčastníte tomboly alebo inej hry, ktorá nie je prevádzkovaná na základe licencie podľa zákona o hazardných hrách, a výhra nie je cenou z verejnej súťaže alebo reklamnej súťaže do 350 €, môže takáto výhra podliehať zdaneniu.

Výhry zo zahraničia

Ak ste slovenským daňovým rezidentom (máte na Slovensku trvalý pobyt alebo sa tu obvykle zdržiavate) a vyhráte v zahraničí, táto výhra môže tiež podliehať zdaneniu na Slovensku. Dôležité je však zohľadniť príslušnú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a krajinou, kde ste výhru získali. Tieto zmluvy často určujú, v ktorej krajine sa má daň zaplatiť, aby sa predišlo dvojitému zdaneniu. Zdaňovanie zahraničných výhier môže byť komplikované, preto je vhodné poradiť sa s odborníkom.

Kto a kedy platí daň z výhry?

Spôsob platenia dane závisí od toho, či ju za vás odvedie organizátor súťaže, alebo si ju musíte vysporiadať sami.

Platba dane pri zdroji (zrážková daň)

V niektorých prípadoch, najmä pri peňažných výhrach z verejných, reklamných alebo športových súťaží, môže daň zraziť a odviesť priamo organizátor súťaže alebo poskytovateľ ceny (§ 43 zákona o dani z príjmov). Ide o tzv. daň vybranú zrážkou. V takom prípade výherca obdrží už čistú sumu výhry (zníženú o daň) a tento príjem už nemusí uvádzať vo svojom daňovom priznaní. Zrážková daň vo výške 19 % sa považuje za vysporiadanú.

Pozor: Zrážkovú daň nie je možné uplatniť na nepeňažné výhry. Taktiež sa zrážková daň nevzťahuje na zdravotné odvody. Povinnosť zaplatiť zdravotné odvody (ak vznikne) zostáva na výhercovi.

Uvedenie v daňovom priznaní

Ak daň nebola zrazená pri zdroji (napr. pri nepeňažnej výhre alebo ak organizátor túto povinnosť nemá), výherca si musí tento príjem vysporiadať sám prostredníctvom daňového priznania. Takúto výhru alebo cenu uvedie v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb (zvyčajne typ B) v časti pre ostatné príjmy (§ 8). Daňové priznanie sa podáva v štandardnom termíne do 31. marca nasledujúceho roka po roku, v ktorom bola výhra získaná (s možnosťou predĺženia lehoty).

Ak z výhry vzniká aj povinnosť platiť zdravotné odvody, výherca ich tiež musí uhradiť sám na základe ročného zúčtovania zdravotného poistenia, ktoré mu vykoná jeho zdravotná poisťovňa po podaní daňového priznania.

Tabuľkový prehľad zdaňovania vybraných výhier

Ako sa určuje hodnota nepeňažnej výhry?

Pri nepeňažných výhrach (napr. auto, elektronika, dovolenka) je základom dane ich hodnota. Tá sa zvyčajne určuje podľa tzv. obvyklej ceny platnej na trhu v čase získania výhry. Organizátor súťaže by mal byť schopný túto hodnotu výhercovi poskytnúť, pretože je potrebná pre správne splnenie daňovej povinnosti.

Záverom možno povedať, že odpoveď na otázku „Koľko je daň z výhry?“ závisí od konkrétnych okolností. Kľúčové je vedieť rozlíšiť typ výhry (licencovaná hra vs. reklamná súťaž) a jej hodnotu. Výhry z licencovaných hier sú väčšinou oslobodené, zatiaľ čo výhry z reklamných súťaží nad 350 € podliehajú dani 19 % a často aj zdravotným odvodom 15 %.

Dôležité upozornenie: Informácie uvedené v tomto článku majú iba informatívny charakter a nenahrádzajú odborné daňové poradenstvo. Daňové zákony a predpisy sa môžu meniť. V prípade konkrétnych otázok týkajúcich sa vašej situácie odporúčame konzultovať svoju daňovú povinnosť s kvalifikovaným daňovým poradcom alebo sa informovať na Finančnej správe Slovenskej republiky.