Koľko je daň zo mzdy a príjmu v roku 2024?

Výška dane z príjmu, ktorú platia fyzické osoby na Slovensku, vrátane dane zo mzdy zamestnancov, je jednou z kľúčových otázok pre pracujúcich aj podnikateľov. V tomto článku vám poskytneme jasný prehľad o tom, koľko percent je daň zo mzdy a príjmu v roku 2024 a aké faktory ovplyvňujú jej výslednú výšku.

Daň z príjmov fyzických osôb sa platí zo zdaniteľných príjmov, ktoré po odpočítaní povinných odvodov a prípadných nezdaniteľných častí tvoria základ dane. Na tento základ dane sa potom aplikujú príslušné sadzby dane stanovené zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.

Sadzby dane z príjmu fyzických osôb v roku 2024

V roku 2024 platia na Slovensku dve základné sadzby dane z príjmu pre fyzické osoby, ktoré sa uplatňujú progresívne v závislosti od výšky dosiahnutého základu dane.

Základná sadzba dane: 19 %

Základná sadzba dane vo výške 19 % sa uplatňuje na tú časť základu dane, ktorá nepresiahne stanovenú hranicu. Pre rok 2024 je táto hranica stanovená ako 176,8-násobok platného životného minima. Suma životného minima platná pre výpočet tejto hranice na rok 2024 je 268,88 €.

To znamená, že 19 % sadzbou sa zdaňuje časť základu dane, ktorá nepresiahne sumu 47 537,98 € (176,8 * 268,88 €) za zdaňovacie obdobie (kalendárny rok).

Zvýšená sadzba dane: 25 %

Ak váš základ dane za rok 2024 presiahne sumu 47 537,98 €, na časť základu dane presahujúcu túto hranicu sa uplatní zvýšená sadzba dane vo výške 25 %.

Je dôležité zdôrazniť, že sadzbou 25 % sa zdaňuje len tá časť základu dane, ktorá je nad hranicou 47 537,98 €. Časť základu dane do tejto hranice sa stále zdaňuje sadzbou 19 %.

Ako sa vypočíta daň zo mzdy?

V prípade zamestnancov vypočítava a odvádza preddavky na daň zo mzdy mesačne ich zamestnávateľ. Výpočet vychádza z hrubej mzdy zamestnanca, od ktorej sa odpočítajú povinné odvody na sociálne a zdravotné poistenie a prípadne uplatnená nezdaniteľná časť základu dane.

Základ dane zo mzdy

Základom dane pri výpočte preddavku na daň zo mzdy je zdaniteľná mzda. Tá sa získa takto:

• Hrubá mzda
• Mínus: Povinné poistné na sociálne poistenie (platené zamestnancom)
• Mínus: Povinné poistné na zdravotné poistenie (platené zamestnancom)
• Mínus: Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (ak si ju zamestnanec uplatňuje)
• Mínus: Prípadne ďalšie nezdaniteľné časti (napr. na manžela/manželku, ak sú splnené podmienky – tie sa však zohľadňujú zvyčajne až pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní)

Výsledkom je čiastkový základ dane zo závislej činnosti, na ktorý sa aplikujú sadzby dane.

Výpočet preddavku na daň zo mzdy

Na vypočítaný základ dane (resp. jeho pomernú mesačnú časť) sa aplikuje sadzba dane:

• 19 % zo základu dane, ktorý nepresahuje 1/12 ročnej hranice (t. j. 47 537,98 € / 12 = 3 961,50 € mesačne).
• 25 % z tej časti základu dane, ktorá presahuje sumu 3 961,50 € mesačne.

Z vypočítaného preddavku na daň sa ešte odpočítava daňový bonus na dieťa, ak naň má zamestnanec nárok a uplatňuje si ho.

Otázka, koľko percent je daň zo mzdy, teda nemá úplne jednoduchú odpoveď v jednom čísle, keďže závisí od výšky príjmu a uplatnených odpočítateľných položiek. Sadzby sú síce 19 % a 25 %, ale aplikujú sa až na upravený základ dane.

Koľko teda reálne zaplatíte na dani?

Presná suma dane, ktorú zaplatíte, závisí od vašej individuálnej situácie. Kľúčovými faktormi sú výška vašich celkových zdaniteľných príjmov, výška zaplatených odvodov a suma uplatnených nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu.

Koľko je daň z príjmu fyzických osôb v praxi znamená, že čím vyšší máte základ dane, tým vyššia môže byť vaša efektívna sadzba dane (celková daň delená celkovým príjmom). Vďaka nezdaniteľným častiam a daňovému bonusu však môže byť konečná daňová povinnosť výrazne nižšia, najmä pri nižších príjmoch.

Kľúčové faktory ovplyvňujúce výšku dane v roku 2024

• Výška hrubej mzdy alebo iných zdaniteľných príjmov: Priamo ovplyvňuje základ dane.
• Zaplatené odvody: Znižujú základ dane.
• Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka: Pre rok 2024 je jej maximálna ročná výška 5 646,48 € (za určitých podmienok sa znižuje alebo neuplatňuje vôbec).
• Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manžela/manželku: Možné len pri splnení zákonných podmienok (napr. nízky vlastný príjem manžela/manželky).
• Uplatnenie daňového bonusu na dieťa/deti: Výrazne znižuje samotnú daňovú povinnosť.

Prehľad sadzieb dane z príjmu FO pre rok 2024

Zhrnutie

Daň z príjmu fyzických osôb na Slovensku v roku 2024 sa riadi dvoma základnými sadzbami: 19 % pre nižšiu časť základu dane a 25 % pre časť základu dane presahujúcu stanovenú hranicu (47 537,98 € ročne). Tieto sadzby sa však neuplatňujú na celú hrubú mzdu alebo príjem, ale až na základ dane, ktorý je znížený o odvody a nezdaniteľné časti. Výsledná daňová povinnosť je teda individuálna a závisí od viacerých faktorov.

Dôležité upozornenie: Informácie uvedené v tomto článku sú aktuálne k roku 2024 a majú výlučne informatívny charakter. Nepredstavujú daňové poradenstvo. Zákony a predpisy sa môžu meniť. Pre presný výpočet vašej daňovej povinnosti a zodpovedanie špecifických otázok týkajúcich sa vašej situácie odporúčame obrátiť sa na kvalifikovaného daňového poradcu alebo účtovníka.