Koľko si môže dôchodca zarobiť na dôchodu?

Mnohí dôchodcovia si chcú alebo potrebujú popri poberaní dôchodku privyrobiť. Častou otázkou je, aké sú pravidlá a limity zárobku, aby neprišli o svoj dôchodok alebo jeho časť. Odpoveď závisí predovšetkým od typu dôchodku, ktorý poberáte (starobný, predčasný starobný, invalidný) a od formy vašej zárobkovej činnosti (pracovný pomer, dohoda, živnosť).

Zárobok popri starobnom dôchodku

Poberatelia starobného dôchodku, teda tí, ktorí už dovŕšili dôchodkový vek a bol im priznaný starobný dôchodok, majú najväčšiu voľnosť. Pre nich neplatia žiadne obmedzenia týkajúce sa výšky zárobku ani formy pracovnej činnosti.

Môžu pracovať na:

Trvalý pracovný pomer (na plný alebo skrátený úväzok)
Dohodu o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (dohoda o vykonaní práce, dohoda o pracovnej činnosti)
Podnikať ako samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO, živnostník)

Výška ich zárobku nijako neovplyvňuje vyplácanie starobného dôchodku. Naopak, ak sú dôchodkovo poistení (napríklad z pracovného pomeru, povinnej živnosti alebo dobrovoľne pri dohode nad limit výnimky), ich dôchodok sa im môže po skončení práce na požiadanie zvýšiť.

Práca na pracovný pomer alebo živnosť

Ak starobný dôchodca pracuje na trvalý pracovný pomer alebo podniká ako SZČO, platí odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne podľa štandardných pravidiel. Z tohto dôvodu mu vzniká nárok na prepočítanie a potenciálne zvýšenie starobného dôchodku po ukončení tejto zárobkovej činnosti.

Koľko môže zarobiť dôchodca na dohodu?

Pri práci na dohodu platia pre starobných dôchodcov (a tiež invalidných dôchodcov) špecifické výhody týkajúce sa odvodov. Majú možnosť uplatniť si tzv. odvodovú úľavu (výnimku). Toto je kľúčový bod otázky, koľko môže zarobiť dôchodca na dohodu bez platenia odvodov na dôchodkové poistenie.

Limit výnimky: Dôchodca si môže určiť jednu dohodu, z ktorej príjem do výšky 200 EUR mesačne nepodlieha odvodom na dôchodkové poistenie (starobné a invalidné). Znamená to, že ani dôchodca, ani zamestnávateľ z tejto sumy neplatia tieto odvody.
Podmienky: Výnimku si možno uplatniť len na jednu dohodu súčasne. Ak má dôchodca viacero dohôd, musí si vybrať, na ktorú si výnimku uplatní. O uplatnení výnimky musí písomne informovať zamestnávateľa a ten to oznámi Sociálnej poisťovni.
Prekročenie limitu: Ak príjem z tejto jednej dohody presiahne 200 EUR mesačne, odvody na dôchodkové poistenie sa platia len zo sumy presahujúcej tento limit.
Iné dohody: Z príjmu z ostatných dohôd (na ktoré sa výnimka nevzťahuje) sa platia odvody na dôchodkové poistenie z celej sumy.
Zdravotné poistenie: Ak príjem z dohody s uplatnenou výnimkou nepresiahne 200 EUR, neplatia sa z neho ani odvody na zdravotné poistenie. Pri prekročení limitu alebo pri práci na dohodu bez uplatnenej výnimky sa zdravotné odvody platia podľa štandardných pravidiel.
Daň z príjmu: Príjem z dohody podlieha dani z príjmov bez ohľadu na uplatnenie odvodovej výnimky (viac v sekcii o daniach).

Zárobok popri predčasnom starobnom dôchodku

Pre poberateľov predčasného starobného dôchodku platia výrazne prísnejšie pravidlá. Cieľom predčasného dôchodku je preklenúť obdobie pred dovŕšením dôchodkového veku pre ľudí, ktorí prišli o prácu alebo nemôžu pracovať. Preto je súbeh poberania predčasného dôchodku a zárobkovej činnosti značne obmedzený.

Do 30. júna 2023 platilo, že akýkoľvek príjem zo zárobkovej činnosti, ktorá zakladala povinné dôchodkové poistenie (napr. pracovný pomer, živnosť, dohoda s pravidelným príjmom), automaticky viedol k zastaveniu výplaty predčasného starobného dôchodku.

Aktuálne pravidlá (od 1. júla 2023)

Od 1. júla 2023 došlo k zmierneniu podmienok. Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže pracovať, avšak za presne stanovených podmienok:

Môže pracovať iba na jednu dohodu o pracovnej činnosti alebo jednu dohodu o vykonaní práce.
Výška odmeny z tejto dohody nesmie presiahnuť sumu 2400 EUR za kalendárny rok. (Táto suma platí pre rok 2024, v budúcich rokoch sa môže meniť).
Z tejto odmeny sa neplatí poistné na dôchodkové poistenie.

Dôležité: Ak poberateľ predčasného starobného dôchodku:

začne pracovať na pracovný pomer,
začne vykonávať činnosť SZČO,
začne pracovať na viac ako jednu dohodu,
alebo jeho ročný príjem z jednej povolené dohody presiahne stanovený limit (2400 EUR v roku 2024),

Sociálna poisťovňa mu zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku. Výplata sa obnoví až po zániku dôchodkového poistenia (skončení práce), prípadne od januára nasledujúceho roka, ak v predchádzajúcom roku prekročil limit príjmu z dohody.

Poberateľ predčasného dôchodku má povinnosť oznámiť Sociálnej poisťovni vznik akéhokoľvek pracovnoprávneho vzťahu.

Zárobok popri invalidnom dôchodku

Poberatelia invalidného dôchodku (bez ohľadu na mieru poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť – či už do 70% alebo nad 70%) môžu pracovať bez obmedzenia výšky zárobku. Rovnako nie je obmedzená ani forma ich práce – môžu byť zamestnaní na pracovný pomer, pracovať na dohodu alebo podnikať.

Dôležité upozornenie

Hoci výška zárobku priamo neovplyvňuje výplatu invalidného dôchodku, samotná zárobková činnosť a jej charakter (napríklad druh práce, pracovná záťaž, dosahovaný príjem) môžu byť zohľadnené pri kontrolnej lekárskej prehliadke. Ak posudkový lekár Sociálnej poisťovne na základe celkového posúdenia zdravotného stavu a schopnosti vykonávať prácu usúdi, že došlo k zlepšeniu zdravotného stavu a zvýšeniu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť, môže to viesť k prehodnoteniu miery poklesu tejto schopnosti, a teda k zníženiu alebo až odobratiu invalidného dôchodku.

Odvody a dane

Invalidní dôchodcovia pracujúci na pracovný pomer, dohodu alebo ako SZČO platia odvody na sociálne a zdravotné poistenie a daň z príjmov podľa platných zákonov. Aj pre nich platí možnosť uplatniť si odvodovú výnimku pri práci na jednu dohodu do sumy 200 EUR mesačne, rovnako ako pre starobných dôchodcov.

Odvody a dane z príjmu dôchodcu

Zárobok dôchodcu z pracovnej činnosti vo všeobecnosti podlieha odvodom a daniam, aj keď existujú určité špecifiká a úľavy.

Sociálne poistenie

Ako už bolo spomenuté, starobní a invalidní dôchodcovia si môžu uplatniť výnimku z platenia dôchodkového poistenia pri jednej dohode do 200 EUR mesačne. Pri vyššom príjme z tejto dohody, pri iných dohodách, pri práci na pracovný pomer alebo pri povinnej účasti SZČO sa odvody platia. Pre predčasných dôchodcov platia špeciálne pravidlá (práca len na jednu dohodu do limitu 2400 EUR/rok bez odvodov).

Výhoda: Platenie poistného na dôchodkové poistenie počas poberania starobného dôchodku vedie k nároku na jeho zvýšenie po skončení práce.

Zdravotné poistenie

Dôchodca je považovaný za poistenca štátu, čo znamená, že zdravotné poistenie za neho platí štát. Ak však dôchodca zároveň pracuje (pracovný pomer, SZČO, dohoda okrem tej s výnimkou do 200 EUR), stáva sa aj „zamestnancom“ alebo „SZČO“ z pohľadu zdravotného poistenia a musí platiť odvody aj z tohto príjmu (resp. platí ich za neho zamestnávateľ a on sám ako zamestnanec).

Daň z príjmov

Príjem dôchodcu zo závislej činnosti (zamestnanie, dohoda) alebo z podnikania (SZČO) je zdaniteľným príjmom a podlieha dani z príjmov fyzických osôb.

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD): Dôchodca si môže uplatniť NČZD na daňovníka, avšak jej výška závisí od výšky jeho ročného dôchodku. Ak je ročný dôchodok nižší ako ročná NČZD, dôchodca si môže uplatniť NČZD vo výške rozdielu medzi ročnou NČZD a vyplateným dôchodkom. Ak je ročný dôchodok vyšší ako ročná NČZD, nárok na jej uplatnenie zaniká. Aktuálne sumy NČZD a dôchodku je potrebné sledovať každý rok.
Daňové priznanie: Dôchodca je povinný podať daňové priznanie, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy (okrem príjmov oslobodených od dane a príjmov zdanených zrážkou) za rok presiahnu zákonom stanovenú hranicu (polovicu ročnej NČZD).

Zhrnutie a kľúčové body

Možnosti zárobku pre dôchodcov sa líšia:

Starobní dôchodcovia: Môžu pracovať bez obmedzenia výšky príjmu a formy práce. Pri práci na dohodu môžu využiť odvodovú úľavu do 200 EUR mesačne na jednu dohodu.
Predčasní starobní dôchodcovia: Môžu pracovať len na jednu dohodu (o pracovnej činnosti alebo o vykonaní práce) s ročným príjmom do 2400 EUR (suma pre rok 2024). Iná práca alebo vyšší príjem vedie k zastaveniu výplaty dôchodku.
Invalidní dôchodcovia: Môžu pracovať bez obmedzenia výšky príjmu a formy práce. Môžu si uplatniť odvodovú úľavu na dohodu do 200 EUR/mes. Ich pracovná aktivita však môže byť zohľadnená pri kontrolnej lekárskej prehliadke.
Odvody a dane: Pracujúci dôchodcovia platia odvody a dane podľa platných predpisov, s možnosťou špecifických úľav (odvodová výnimka na dohodu, úprava NČZD). Otázka, koľko môže zarobiť dôchodca na dohodu, je teda najrelevantnejšia pre starobných dôchodcov (kvôli výnimke do 200 Eur bez obmedzenia dôchodku) a predčasných starobných dôchodcov (kvôli ročnému limitu príjmu, aby nestratili nárok na výplatu dôchodku).

Dôležité upozornenie: Informácie uvedené v tomto článku majú len informatívny charakter a nenahrádzajú odborné právne, daňové alebo sociálne poradenstvo. Zákonné podmienky sa môžu meniť. Pre posúdenie vašej konkrétnej situácie a pre získanie presných a aktuálnych informácií odporúčame kontaktovať priamo Sociálnu poisťovňu, príslušnú zdravotnú poisťovňu alebo daňového poradcu.