Koľko môže zarobiť dôchodca bez dane? (Aktualizácia 2021)

Mnoho dôchodcov si na Slovensku privyrába k svojmu dôchodku. Častou otázkou, ktorá pri tom vyvstáva, je problematika zdaňovania týchto príjmov. Tento článok sa zameriava na pravidlá platné v roku 2021 a vysvetľuje, za akých podmienok dôchodca nemusel platiť daň zo svojho zárobku.

Koľko môže zarobiť dôchodca v roku 2021, aby neplatil dane z príjmu?

Odpoveď na otázku, koľko môže zarobiť dôchodca v roku 2021, aby neplatil dane, nie je jednoznačná pre všetkých dôchodcov. Závisela totiž od dvoch hlavných faktorov:

• Výšky jeho celkových zdaniteľných príjmov za rok 2021 (mimo samotného dôchodku).
• Výšky jeho vyplateného starobného dôchodku (alebo iného obdobného dôchodku) za rok 2021.

Kľúčovým pojmom je nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) na daňovníka. Pre rok 2021 bola jej plná výška stanovená na 4 511,43 €. Ak iný daňovník (nie dôchodca poberajúci dôchodok na začiatku zdaňovacieho obdobia) dosiahol základ dane nižší alebo rovný tejto sume, daň z príjmu neplatil.

Špecifické pravidlá pre poberateľov dôchodku v roku 2021

Pre daňovníkov, ktorí boli na začiatku zdaňovacieho obdobia (k 1. januáru 2021) poberateľmi starobného dôchodku, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia, platili odlišné pravidlá týkajúce sa uplatnenia NČZD na daňovníka.

Základné pravidlo znelo: Nárok na NČZD na daňovníka sa týmto dôchodcom znižoval o sumu dôchodku vyplateného počas roka 2021.

V praxi to znamenalo nasledovné:

• Ak ročná suma vyplateného dôchodku v roku 2021 bola nižšia alebo rovná 4 511,43 €:
  Dôchodca mal nárok na NČZD vo výške rozdielu medzi 4 511,43 € a sumou vyplateného dôchodku.
  Príklad: Ak dôchodca dostal za rok 2021 dôchodok 3 000 €, jeho NČZD bola 1 511,43 € (4 511,43 – 3 000). Ak jeho iný zdaniteľný príjem (napr. z brigády) bol v roku 2021 maximálne 1 511,43 €, daň z tohto príjmu neplatil. Ak zarobil viac, zdanil iba sumu presahujúcu túto jeho NČZD.
• Ak ročná suma vyplateného dôchodku v roku 2021 bola vyššia ako 4 511,43 €:
  Dôchodca nemal nárok na žiadnu NČZD na daňovníka. V tomto prípade musel zdaniť celý svoj príjem (okrem oslobodených príjmov) sadzbou dane 19 % (prípadne 25 % z časti základu dane presahujúcej stanovenú hranicu), pokiaľ mu nevznikla povinnosť podať daňové priznanie.

Podávanie daňového priznania v roku 2021 pre dôchodcov

Samotný fakt, že dôchodca nemusel platiť daň, ešte neznamenal, že nemusel podať daňové priznanie. Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2021 vznikla každému daňovníkovi (vrátane dôchodcu), ak jeho celkové zdaniteľné príjmy (príjmy, ktoré nie sú oslobodené od dane a nie sú zdanené zrážkou) presiahli sumu 2 255,72 € (čo bola 1/2 NČZD na daňovníka pre rok 2021).

Do tejto sumy sa nezarátava samotný starobný dôchodok, keďže ten bol od dane oslobodený.

Dôležité: Aj v prípade, že príjmy dôchodcu nepresiahli hranicu 2 255,72 €, mohlo byť pre neho výhodné podať daňové priznanie dobrovoľne. Napríklad, ak mu zamestnávateľ z príjmu z dohody zrážal preddavky na daň. Podaním daňového priznania mu mohol vzniknúť nárok na vrátenie týchto preddavkov (daňový preplatok).

Aké príjmy sa dôchodcom zdaňovali (príklady)?

Medzi zdaniteľné príjmy dôchodcov v roku 2021 patrili napríklad:

• Príjmy zo závislej činnosti (pracovný pomer, dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru).
• Príjmy z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti (SZČO) alebo z prenájmu nehnuteľností.
• Ostatné príjmy podľa § 8 zákona o dani z príjmov (napr. príjmy z príležitostných činností, ak presiahli oslobodenú sumu 500 €).

Samotný starobný dôchodok, ako aj invalidný, vdovský/vdovecký či sirotský dôchodok vyplácaný zo Sociálnej poisťovne alebo podobné dôchodky zo zahraničia, boli a sú od dane z príjmov oslobodené a do celkových zdaniteľných príjmov sa nezapočítavali.

Zhrnutie

To, koľko mohol dôchodca v roku 2021 zarobiť bez platenia dane, záviselo najmä od výšky jeho ročného dôchodku. Ak dôchodok nepresiahol 4 511,43 €, mohol si uplatniť pomernú časť nezdaniteľnej časti základu dane. Ak bol dôchodok vyšší, nárok na nezdaniteľnú časť nemal. Povinnosť podať daňové priznanie vznikla pri zárobku nad 2 255,72 € (mimo dôchodku a oslobodených príjmov).